功能分类 |
遗嘱 |
保险 |
信托 |
可安排处理的财产 |
全部类型的财产 |
现金 |
离岸信托为全部类型的财产,境内目前以现金为主 |
继承人/受益人 |
本人以外的任何人或机构 |
包括本人、父母、配偶、子女、孙子女等近亲属 |
包括本人在内的任何人或机构 |
财产增值保值功效 |
基本财产保持原有额度 |
可以保值,有增值收益 |
可以保值增值,但需要转移财产所有权或控制权 |
财富传承功效 |
可以传承财富,但不能避免后背挥霍的现象 |
某种程度上实现信托功效,可以分期给付 |
可以实现财富传承 |
税收成本 |
暂无遗产税,遗赠需要交契税,除近亲属遗赠还需交所得税 |
保险赔款无需纳税,红利在交付受益人之前已由保险公司纳税 |
境内转移财产需要纳税;境外根据各国法律的规定各有不同 |
债务隔离功能 |
不能隔离债务,在遗产范围内偿还被继承人债务 |
受益人取得的身故保险金不是遗产,不受追偿;人身损害赔偿不受追偿;保单现金价值可被追偿;可规避债权人的代为求偿权,但恶意投保除外 |
具备良好的债务规避功能,但恶意避债除外 |
融资功能 |
继承后取得的财产可以抵押融资 |
可在保单现金价值内融资 |
法律没有明确规定 |
保密性 |
一般保密,继承时需向继承人公开 |
保险公司对保险合同保密,受益人领取保险金时无须告知其他人 |
高度保密,但很多离岸国家已与中国签订税务信息交换协定,保密效果会打折扣 |
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